W2 nonstatutory stock options

Opções de ações estatutárias. Também conhecido como opções de ações de incentivo, este tipo de opções de ações de funcionários oferece aos participantes uma vantagem fiscal adicional de que opções de ações não qualificadas ou não estatutárias não exigem um documento do plano que delineie claramente quantas As opções devem ser dadas a quais empregados e esses empregados devem exercer suas opções dentro de 10 anos de recebê-los. Além disso, o preço de exercício da opção não pode ser menor do que o preço de mercado da ação no momento em que a opção foi concedida Ser vendido até pelo menos um ano após a data de exercício e dois anos após a data da opção foi concedida. BREAKING Down Stock estatutária Opção de ações. A tributação das opções de ações estatutárias pode ser um pouco complicado Exercício de opções de ações estatutárias não resultará em imposto declarável imediato Renda para o empregado uma das principais vantagens deste tipo de opção Imposto sobre ganhos de capital é então pago E diferença entre o exercício eo preço de venda Este tipo de opção também é considerado um dos itens de preferência para o imposto mínimo alternativo. Esta coluna, em formato ligeiramente diferente, apareceu originalmente no Jornal San Francisco Examiner, 17 de janeiro de 1999.Copyright 1999 Robert L Sommers, todos os direitos reservados. Primeiro a uma série de duas partes. Uma Opção de Estoque Risco para Riches. This é uma história sobre Joe Cobal que decidiu trabalhar para um start-up do Vale do Silício Start-Up em 70 de seus ganhos anteriores Mas ele também recebeu a vantagem premiada Para A cada ano do período de 12 meses em que trabalhava, Joe receberia uma opção de compra de 50.000 ações da Start-Up, com um centavo por ação. Cada opção expiraria 10 anos depois. O valor atual da ação da empresa era de dez centavos por ação, Não foi negociado publicamente As opções não tiveram nenhuma outra restrição. Joe trabalhou por três anos e recebeu suas opções de ações em 31 de dezembro de cada ano Em 2 de janeiro de 1997, Public, uma empresa de capital aberto comprou Start-Up, pagando 20 00 por ação. As seguintes perguntas. Se Joe exerce suas opções com prudência, após a sua venda de Start-Up ações Joe receberá um 50.000 b 150.000 c 3.000.000 O preço Joe vai pagar para exercer suas opções é de 5.000 b 15.000 ou c 1.500 Se você escolheu c para Ambas as respostas, você entende por que, particularmente no Vale, as opções de ações são o equivalente a 90 anos do ouro da Califórnia rush. Stock Opções em General. A opção de ações é, basicamente, o direito de comprar um número fixo de ações de um preço de compra conjunto o preço de exercício durante um período específico, Ou seja, o direito de Joe para comprar 50.000 ações da Start-up ações ordinárias em 01 por ação até 31 de dezembro de 2005. Opções de ações relacionadas ao emprego. Nos últimos anos, as opções de ações foram bem sucedidas como uma indução por uma empresa aos empregados e contratados independentes Como as opções têm valor, o recebimento de uma opção em um contexto de emprego aumenta as questões de imposto de renda As opções de ações são divididas em opções de ações estatutárias que atendem às disposições do Código de Receita Federal 421 a 424 e todas as não-estatutárias. Nonstatutory Stock Options. Um empregado que recebe um estoque não estatutário Opção pode ser tributada, na maioria dos casos, em qualquer dos seguintes momentos 1 quando a opção é recebida 2 quando ele exerce a opção ou 3 quando restrições se houver na disposição do st Adquiridos pelo lapso de opção. Empregados ou contratados independentes que recebem opções de ações não-estatutárias são tributados no momento do recebimento, se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente avaliável FMV Esta regra geralmente se aplica a ações negociadas publicamente Em quase todas as outras situações, Tributados quando a opção é exercida Em ambos os casos, o rendimento é o valor de mercado da ação menos o preço de exercício Em contraste, os funcionários que recebem uma opção estatutária de ações não são tributados até que eles vendem as ações. A maioria das empresas exigem que os funcionários trabalham para um requisito Período ou cumprir determinados objetivos de desempenho antes que eles são elegíveis para opções de ações Uma vez que esses requisitos são satisfeitos, as opções tornam-se investido, independentemente de ele ou não ele optar por exercer quaisquer opções. Por exemplo, se Start-Up s estoque tinha um FMV facilmente determinável De 10 por ação, Joe teria recebido 4.500 em compensação desde que ele se tornou adquirido após o recebimento das opções 5.000 FMV para ações de Start-Up, Menos o preço de exercício de 500 4.500 Start-Up leva uma dedução de 4.500 para a compensação paga a Joe quando recebe o income. IRC Sec 83 b Election. Under IRC Sec. 83 b, Joe pode eleger tributação imediata sobre a opção, em vez de esperar até Quaisquer restrições colocadas sobre a opção tenham caducado A Sec 83 b eleição assegura que qualquer apreciação de ações futuras não é tributado como compensação, eo período de detenção começa para o cálculo de ganhos de capital de longo prazo. Planejamento Oportunidades de Planejamento. Quando Joe tornou-se investido, ele deve considerar Imediatamente exercendo a opção de adquirir o estoque real, uma vez que qualquer valorização será qualificado para tratamento de ganhos de capital de longo prazo, até um imposto federal máximo de 20, desde que ele detém a ação pelo menos 12 meses. No entanto, Joe exerceu suas opções , Então imediatamente vendeu o estoque, ele d estar sujeito ao tratamento de renda ordinária e poderia ser tributado tão alto quanto 39 6 federal. The Lição Verifique se o seu plano de opções de ações é nonstatutory ler a sua opção de ações p Se for, considere exercer a opção quando você deve tomar o ganho como renda Esta decisão depende do custo do exercício da opção e se ou não você antecipar a venda de suas ações, uma vez que você qualificar para ganhos de capital a longo prazo. Próxima coluna Opções estatutárias de ações. NOTA As informações contidas neste site são apenas para fins educacionais e não se destinam a nenhuma pessoa ou circunstância em particular. Um profissional fiscal competente deve sempre ser consultado antes de utilizar qualquer informação contida neste site. Se você receber uma opção para comprar ações como Pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Options concedidas sob um estoque de funcionários Plano de compra ou um plano de opções de ações de incentivo ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525 Renda tributável e não tributável para determinar se você Uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, Você geralmente não inclui qualquer quantia em sua renda bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou Perda de dedutível quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t atender requisitos de período de detenção especial, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária Os montantes, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como A renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo Sob a Seção 422 b T Seu formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercer uma opção concedida sob um empregado Plano de compra de ações, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser Reportado no seu retorno. Opções de ações não-estatutárias. Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente determinado justo valor de mercado - A maioria das opções não estatutárias don T tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, deduzido o valor pago , Quando você exerce a opção Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário Ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.